El Sistema Integrado de Registros Electrónicos (SIRE), aprobado por la SUNAT a través de la Resolución 040-2022, representa una importante transformación en la gestión tributaria en Perú. Este sistema, que entrará en vigor a nivel general en enero de 2024 (Resolución 204-2023/SUNAT), y para aquellos contribuyentes acogidos al Régimen Especial del Impuesto a la Renta o al Régimen MYPE Tributario a partir de octubre 2023. Este sistema introduce cambios significativos que los contribuyentes deben tener en cuenta. A continuación, se resumen los principales cambios y consideraciones asociados con la implementación del SIRE:
1. Mayor Control Transaccional
- Antes: La SUNAT monitoreaba el cumplimiento tributario principalmente a través del análisis de información reportada al final de cada mes, lo que incluía la revisión de declaraciones juradas y registros contables bajo el Programa de Libros Electrónicos (PLE).
- Con el SIRE: La SUNAT realizará un control más detallado a nivel transaccional. Esto significa que examinará cada comprobante electrónico emitido y recibido, identificando posibles errores en las declaraciones de impuestos. Esta mayor precisión permitirá una identificación temprana de observaciones e inconsistencias.
2. Control de Cumplimiento en Tiempo Real
- Antes: Las acciones de control por parte de la SUNAT solían llevarse a cabo al cierre del período tributario mensual, una vez que los contribuyentes habían liquidado sus obligaciones tributarias.
- Con el SIRE: Las acciones de control no esperarán hasta el final del mes. Cualquier observación o discrepancia será reportada en la plataforma SIRE a partir del segundo día hábil de cada mes. Esto implica un cambio en la dinámica del cumplimiento tributario, ya que el control no se inicia al final del mes.
3. Perfil de Riesgo de Cumplimiento
- Antes: Los contribuyentes generalmente tenían la responsabilidad de presentar sus declaraciones y registros de acuerdo con sus propios análisis y cálculos.
- Con el SIRE: Los contribuyentes tendrán la oportunidad de aceptar, complementar o reemplazar la propuesta de la SUNAT antes de la declaración de impuestos mensuales. Esto significa que las diferencias entre los contribuyentes que aceptan las propuestas del SIRE y aquellos que las complementan o reemplazan serán notorias en términos de perfil de riesgo de cumplimiento.
4. Adecuación de Sistemas y Procesos
- Antes: Los contribuyentes estaban acostumbrados a presentar declaraciones y registros basados en sus sistemas y procesos existentes.
- Con el SIRE: Los contribuyentes deberán ajustar sus sistemas para obtener los reportes requeridos por el SIRE. También deben considerar cambios en los puntos de control, validaciones fiscales y herramientas tecnológicas para asegurar la correcta determinación de impuestos.
En resumen, la entrada en vigor del Sistema Integrado de Registros Electrónicos (SIRE) en octubre de 2023 marca un cambio significativo en la forma en que se lleva a cabo el cumplimiento tributario en Perú. Los contribuyentes deben prepararse para un mayor control transaccional, una supervisión en tiempo real y la necesidad de evaluar y ajustar sus sistemas y procesos para cumplir con las nuevas exigencias. El cumplimiento tributario sigue siendo esencial, pero la forma en que se lleva a cabo está experimentando una evolución significativa con la implementación del SIRE.
